Калининградская область

Ставка, %

Требования,
объект налогообложения

Основания предоставления

Период предоставления

Налог на имущество организаций^[1]

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ (подробнее см. меры государственной поддержки для резидентов ОЭЗ)

Свидетельство о включении инвестора в реестр резидентов ОЭЗ

Документы, подтверждающие право собственности на объект налогообложения

Иные документы, подтверждающие право на льготу

С 1 по 6 год со дня включения инвестора в реестр резидентов ОЭЗ

Льготная – 1,1

С 7 по 12 год со дня включения инвестора в реестр резидентов ОЭЗ

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Организации в отношении объектов внешнего благоустройства в части берегоукрепительных сооружений

Бухгалтерская, налоговая отчетность

Документы, подтверждающие право собственности на объект налогообложения

Иные документы, подтверждающие право на льготу

–

Стандартная – 2,2

Льготная – 0

Застройщики объектов спорта вместимостью 35 000 зрительных мест и более, а также на балансе которых в качестве основных средств учитываются указанные объекты

Бухгалтерская, налоговая отчетность

Документы, подтверждающие право собственности на объекты основных средств

Иные документы, подтверждающие право на льготу

–

Налог на прибыль организаций^[2]

Стандартная – 17

Льготная – 0

В отношении прибыли резидентов ОЭЗ, полученной от реализации инвестиционного проекта^[3] в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ при условии ведения раздельного учета доходов (подробнее см. меры государственной поддержки для резидентов ОЭЗ)

Свидетельство о регистрации инвестора в реестре резидентов ОЭЗ

Инвестиционный проект

Бухгалтерская, налоговая отчетности

Иные документы, подтверждающие право на льготу

С 1 по 6 налоговый период начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль от реализации инвестиционного проекта

Льготная – 8,5

С 7 по 12 налоговый период начиная с налогового периода, в котором получена первая прибыль от реализации инвестиционного проекта

Льготы для инвесторов, осуществляющих деятельность на территории специального административного района на территории острова Октябрьский (САР «Октябрьский») – офшорная зона

МХК не учитывают прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК)^[4] при определении налога на прибыль организаций в случае, если на дату определения прибыли КИК компания имеет статус МХК

Инвестор должен иметь статус международной компании (МК) (подробнее см. меры государственной поддержки для резидентов САР "Октябрьский")

МК имеет статус международной холдинговой компании (МХК) (подробнее см. меры государственной поддержки для резидентов САР "Октябрьский")

Соглашение об осуществлении деятельности на территории САР «Октябрьский»

Включение сведений об инвесторе в реестр участников САР «Октябрьский»

Статус МК, МХК в соответствии с НК РФ, Федеральным законом от 03.08.2018 № 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах"

До 1 января 2029 г.

Льготная ставка по налогу на прибыль организаций – 0% по полученным дивидендам

• На дату выплаты дивидендов компания имеет статус МК, МХК и
• Если дивиденды поступают от иностранной компании, то она не должна быть зарегистрирована в офшорных зонах, и
• На день принятия решения о выплате дивидендов МХК имеет не менее 365 к.д. непрерывно в собственности 15 и более процентов вклада в уставном капитале организации, выплачивающей дивиденды, или
• Имеются депозитарные расписки, которые дают право на получение не менее 15% от общей суммы выплачиваемых дивидендов

Льготная ставка по налогу на прибыль организаций – 0% по доходам от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале и акций организаций

• На дату получения дохода компания имеет статус МК, МХК
• Иностранная компания не зарегистрирована в офшорных зонах
• На дату выбытия акции российской или иностранной организации должны принадлежать МХК не менее 365 к.д.
• Акции (доли участия в уставном капитале) на дату их выбытия составляют не менее 15% вклада в уставном капитале
• На последнюю отчетную дату перед выбытием акций (долей участия в капитале) активы организации в размере не более 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ

Инвестиционный налоговый кредит

Процентная ставка на сумму ИНК: не менее ½ и не более ¾ ключевой ставки Банка России

Предоставляется на срок от 1 года до 5 лет

Предоставляется по основаниям, предусмотренным ст. 67 Налогового Кодекса РФ